Налоговый контроль в 2020 году обещает быть в тонусе. Теневая экономика страны уже давно посажена на поезд в направлении «белого» света закона. Что ожидать от налоговой службы, когда в приоритете задачи пополнения бюджета и выявления «серых» схем предприятий, рассмотрим в статье.
Всем выйти из тени!
Новый глава ФНС Даниил Егоров назвал в СМИ одной из своих ключевых целей «не собрать больше налогов, а обелить рынок, сделать налогоплательщика законопослушным и создать удобную модель».
По разным данным, в России количество работодателей, выдающих частично или полностью зарплаты «в конвертах», насчитывается от 15 до 20 миллионов и более. Но благодаря новым инструментам ФНС под прицел могут попасть абсолютно все организации.
Попробуем разобраться, к кому придут запросы из налоговой и как доказать инспекторам, что ваша компания законопослушна.
Новые контрольные соотношения в зарплатных отчётах
В конце 2019 года, после обсуждения налоговиками федеральной программы по легализации теневой зарплаты, было решено обелять всех и как можно быстрее.
Так, в формы 6-НДФЛ и РСВ внедрили новые контрольные соотношения. И с января 2020 года автоматизирована система проверки зарплат сотрудников каждой отдельной организации. Проверяют непосредственно на соответствие с федеральным МРОТ и средним значением по отрасли в регионе.
Значения указаны в письмах ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@.
Если среднее значение фактических зарплат сотрудников будет ниже МРОТ или налоговая найдёт расхождения между показателями в 6-НДФЛ и РСВ, работодателю пришлют запрос для пояснения.
У вас будет 5 рабочих дней для ответа, иначе компанию оштрафуют на 5 000 рублей (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Сумма в данном случае, скорее, символичная. Важен факт попадания работодателя в базу нарушителей с последующим усилением налогового контроля.
Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ
Расхождения в формах 6-НДФЛ и РСВ чаще всего бывают из-за выплат, необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами.
Новая программа ФНС показывает несостыковки данных в зарплатных отчётах, в одном из которых бухгалтер указал, к примеру, займ (детское пособие, компенсацию за проезд и т.д.), а в другом нет.
Даже если в обоих отчётах указаны идентичные данные, могут запросить дополнительное пояснение в других спорных случаях. Например, часть сотрудников работает не на полную ставку, отчего показатели компании ниже среднеотраслевых или впритык к МРОТ. Будьте готовы разъяснить.
На что ещё обращают внимание налоговики
Ваша ИФНС может запросить пояснение, когда:
- сотрудники с разной квалификацией и должностью получают одинаковую зарплату или новый работник пришёл на более низкую оплату в сравнении с предыдущей;
- прибыль растёт, а заработные платы снижаются;
- сведения о зарплате в интернете (вакансии, отзывы бывших сотрудников) отличаются от указанных в налоговой декларации;
- по выпискам из банка сотрудник ежемесячно получает одинаковую сумму (см. Банки начали отслеживать переводы физлиц);
- отсутствуют документы по расходованию подотчётных денег и по оприходованию товарно-материальных ценностей. Сочтут зарплатой, доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и выставят штраф;
- регулярно выдаются займы на одни и те же суммы;
- поступила жалоба от бывшего или нынешнего сотрудника на неофициальную выплату денег. С 1 января 2020 года выплата неучтённых НДФЛ в таких случаях снята с плеч самого работника и перенесена на работодателя (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
- у сотрудника с небольшим доходом в банках есть депозиты на несоизмеримо большую сумму или совершается крупная покупка.
Как проверить зарплаты компании по средним показателям
Среднеотраслевые значения по зарплате по регионам можно узнать:
- На сайте ФНС. Используйте специальный калькулятор сервиса «Прозрачный бизнес». Стоит учесть, что данный сервис обновляют раз в год. Последний раз летом 2019-го.
- На сайте Росстата более актуальная информация, но отличается от данных налоговой.
- В сервисах, используемых бухгалтерами при отправке отчётов. Обычно здесь актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически и предупреждает пользователя.
Или просто передайте бухгалтерию на аутсорсинг!
