Top.Mail.Ru

Виды систем налогообложения в 2022 году

Каждый вид бизнеса имеет свои особенности, поэтому шаблонный подход в вопросах его налогообложения неприемлем. Специально для разных сфер деятельности разработаны уникальные способы начисления и уплаты налогов, которые учитывают объем документооборота, приблизительный уровень дохода и нюансы его получения. Выбор и применение для предприятия подходящей системы налогообложения – лучшая возможность оптимизировать налоговую нагрузку и выжить в условиях высокой конкуренции.

Основные системы налогообложения, актуальные в 2022 году

В настоящее время законодательно закреплены следующие виды систем налогообложения.

ОСНО

Так называемая основная система налогообложения, действующая для большинства крупных и средних предприятий. Здесь меньше ограничений, но больше налогов и сборов, требующих регулярного начисления и уплаты в бюджет. ОСНО обязательна для предприятий, что являются плательщиками налога на добавленную стоимость. А вот для предпринимателей она слишком затратна и неудобна из-за необходимости вести особый документооборот. Предусмотрены варианты ОСНО – отдельно для коммерческих предприятий, уплачивающих НДС и налог на доход, и отдельно для организаций, которые не ведут коммерческую деятельность.

Налог на прибыль

Еще один «универсальный» вид налогов, действующий для большинства предприятий. Его ставка составляет сегодня 20%, а для некоторых видов деятельности, требующих государственной поддержки, она снижена до 3%. Налог рассчитывается с разницы между полученным доходом (выручкой) и понесенными затратами – заработной платой, арендными платежами, прочими документально подтвержденными и обоснованными расходами. Отнесение на затраты сторонних расходов, не имеющих отношения к деятельности компании, грозит для предприятия штрафами и недоимкой. Расчет и оплата налога осуществляются по итогам месяца или квартала. Выбор регулярности платежей несложен: если за предыдущий год компания превысила выручку в 15 млн рублей за квартал, с наступлением нового года она переходи на ежемесячный режим отчетности. Если же полученный доход меньше, для предприятия сохраняется квартальный режим начисления налога и сдачи отчетности.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – форма налога на прибыль для предпринимателей на ОСНО. Ставка налога составляет 13%, а при превышении уровня дохода отметки в 5 млн рублей – 15%. Базой налогообложения является только полученная выручка (доход) без вычета понесенных затрат. Зато предусмотрена возможность уменьшить налог на доходы за счет имущественного вычета или затрат на лечение. Налог подлежит уплате ежеквартально, а декларацию по его начислению и внесению составляют раз в год.

НДС

Налог на добавленную стоимость рассчитывают по разным ставкам – от 0% до 20%, что зависит от вида деятельности компании-налогоплательщика. Так, при реализации социально значимых товаров ставка НДС снижается с 20 до 10%. Нулевая ставка действует для определенных видов деятельности – например, при производстве и продаже воздушных или водных видов транспорта, а также для отдельных особо значимых видов деятельности. Декларация по НДС составляется раз в квартал.

Механизм расчета НДС достаточно сложен. Обычно его величина входит в стоимость товара – либо уже включена в нее, либо начисляется сверху. Приобретая товары с НДС, можно уменьшить свой налог на уже уплаченную сумму в размере 20% от внесенной поставщику стоимости товара или услуги. Поэтому неверно будет сказать, что компания платит 20% НДС с прибыли – фактическая величина уплаченного налога может быть значительно меньше. Для предприятий с НДС важно выбирать партнеров среди плательщиков этого налога – такое сотрудничество откроет новые возможности для законной оптимизации налоговых платежей.

УСН

Упрощенная система налогообложения считается более удобной, поскольку здесь вместо системы налогов и сборов применяется только один – налог УСН. Здесь не предусмотрен НДС, а сам расчет налоговых обязательств прост и понятен. Система налогообложения по УСН оптимальна для индивидуальных предпринимателей, которые работают самостоятельно или с небольшим количеством сотрудников, а также для небольших компаний.

Ставка УСН применяется в зависимости от объекта налогообложения. Если налог рассчитывается со всех доходов, его размер составляет 6%. Если же в качестве базы используется разница между доходами и расходами, ставка увеличивается до 15%. Возможно внесение изменений в УСН на региональном уровне, что делает данную систему еще более выгодной для мелких субъектов бизнеса.

Выбор между ставками и оптимальными базами налогообложения нужно делать с учетом выбранного вида деятельности. Там, где уровень издержек невелик, лучше платить налог 6% со всех доходов без вычета расходов. Если же речь идет о предприятиях торговли и общепита, выгоднее платить по ставке 15%. Общее правило – если расходы более 70% от выручки, смело выбирайте систему «доходы минус расходы».

Налог для УСН рассчитывается и уплачивается по итогам квартала, а декларацию по его начислению подают раз в год. Важно: страховые взносы, уплаченные предпринимателем, уменьшают сумму к оплате, поэтому важно строго учитывать эту категорию затрат для снижения налоговой нагрузки.

Перейти на УСН могут субъекты бизнеса, для которых актуальны следующие условия:

  • Доход за 2022 год не превышает 219,2 млн. рублей.
  • Численность сотрудников составляет не более 130 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств не превышает 50 млн. рублей.

Ни при каких условиях УСН не применяется к банковским и финансовым организациям, участникам рынка ценных бумаг, предприятиям игорного бизнеса, адвокатам и нотариусам, частным агентствам по предоставлению персонала, за исключением кадровых агентств. Их доходы подлежат налогообложению по иным, более детальным схемам, учитывающим весь объем полученного дохода и исключающим возможные злоупотребления.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – система, разработанная специально для сельхозпроизводителей. К ним относятся фермерские и крестьянские хозяйства, кооперативы, предприятия по оказанию вспомогательных услуг по животноводству и растениеводству. Сюда же относят предпринимателей по добыче и переработке рыбы. Стать плательщиком ЕСХН можно на следующих условиях:

  • Осуществление деятельности по производству или переработке сельскохозяйственного сырья собственного производства.
  • Доля дохода от реализации продукции сельского хозяйства должна составлять не менее 70% от общего объема полученной выручки.

Перейти на ЕСХН не могут предприятия, которые осуществляют переработку или реализацию купленной сельскохозяйственной продукции. Ставка налога составляет 6%, для некоторых регионов она закреплена на более низком уровне. Базой налогообложения является разница между полученным доходом и понесенными затратами. Декларация ЕСХН подается один раз в год.

Патент

Патентная система применяется только для индивидуальных предпринимателей. Важная особенность здесь – отсутствие привязки налоговой ставки к реальным доходам или полученной прибыли. Налог рассчитывается в зависимости от так называемых физических показателей бизнеса – площади торгового зала, количества сотрудников, используемых в работе транспортных средств и т.д. стоимость патента рассчитывается в индивидуальном порядке и зависит от конкретного региона. Нередки случаи, когда работа по патенту в разы выгоднее, чем выбор системы УСН. Однако здесь важно учитывать действующие ограничения – не более 15 человек наемных работников и не более 60 млн дохода.

Самозанятость

Одна из наиболее простых схем налогообложения для лиц, получающих доход в результате предпринимательской деятельности. Страховые взносы и ведение кассовых операций не предусмотрены, учет ведется в бесплатном приложении «Мой налог», который самостоятельно рассчитывает сумму к оплате в бюджет. Применяемые ставки – 4% с доходов от физических лиц и 6% дохода от юридических лиц. При этом введен ряд ограничений – невозможность трудоустраивать сотрудников, зарабатывать более 2,4 млн в год и заниматься перепродажей купленных товаров. Отчетность также не предусмотрена

АСН

В июле планируется экспериментальное введение новой — автоматизированной — формы налогообложения. Регионы ее действия на первое время – Москва и область, Калужская область и Республика Татарстан. Ставки – 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Для субъектов бизнеса предусмотрен наём не более пяти сотрудников и ежемесячная отчетность.

Выбор оптимальной системы налогообложения лучше согласовать с опытным бухгалтером или аудитором. Он произведет необходимые расчеты и подскажет, какая схема обеспечит более низкую налоговую нагрузку на предприятие.

Оставить заявку