Изменения по ставке НДС

Изменения по ставке НДС 20% вступили в силу с 1 января 2019 года, и сейчас многие компании находятся на переходном этапе, имея на руках договоры, требующие корректировок. Подробно о нюансах «перестройки» бухгалтерии в связи с повышением ставки налога на добавленную стоимость рассказывает внутренний аудитор «АМЛ Групп» Елена Венгерова.

Повышение ставки НДС

Одним из главных событий прошлого года стали значительные поправки, внесённые в Федеральный закон №302-ФЗ и направленные на снижение административной нагрузки на бизнес, оптимизацию документов и настройку стабильности налоговой системы. Среди наиболее важных изменений, как известно, стало повышение основной ставки НДС с 18% до 20%, которая оставалась неизменной с 2004 года.

Как правильно работать бухгалтерам в переходный период, чтобы максимально избежать убытков для своей компании? Что нужно учесть налоговым агентам при подсчёте НДС? Что изменится для экспортёров?

Об этом и не только 20 февраля в офисе нашей компании рассказал ведущий спикер «Бухгалтерской среды», внутренний аудитор ООО «АМЛ Групп», аттестованный специалист с 19-летним стажем работы Елена Венгерова.

«Бухгалтерская среда» — это бесплатные еженедельные встречи главных бухгалтеров и их помощников с аудиторами «АМЛ Групп» за круглым столом для решения актуальных профессиональных задач в комфортной обстановке.

НДС в договорах

Существует 3 варианта отражения ставки НДС в договорах. Что влечёт за собой каждый из них и как действовать бухгалтеру, отвечает аттестованный аудитор Елена Венгерова:

«Условие об НДС можно отразить в договоре по-разному. От формулировки зависят последствия роста ставки налога.

1. НДС не упомянули. В этом случае суды и Минфин считают, что цена уже включает всю сумму налога, поэтому её нужно извлекать (п.17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 №33, письмо Минфина от 20.04.2018 №03-07-08/26658). Получается, что продавец по такому договору оплатит рост ставки за свой счёт.

Что делать? Заключите дополнительное соглашение с покупателями, в нём пропишите ставку или сумму НДС. С поставщиками такие формулировки выгоднее оставить.

В договоры с поставщиками–упрощенцами включите фразу «Цена определена с учётом всех налогов и сборов». Тогда, если контрагент потеряет право на спецрежим, требовать с вас дополнительные деньги он не сможет.

2. НДС указан в виде суммы или ставки.

Это выгодно в договорах с покупателями, тогда с начала текущего 2019 года вы сможете требовать с них оплату в большем размере.

3. НДС включен в цену. Формулировка «в том числе НДС» без ссылок на ставки или суммы выгодна для покупателя. В таком случае поставщик не может повысить цену на том основании, что ставка НДС выросла, ведь размер налога не был зафиксирован в договоре.

Как поступить? К договорам с покупателями стоит заключить дополнительные соглашения, в которых прописать ставку».

ВНИМАНИЕ: онлайн доступ к полной версии видеозаписи каждого мероприятия вы можете приобрести на нашем сайте здесь.

Как считать НДС налоговым агентам

Организации-налоговые агенты должны знать, как правильно считать НДС в переходный период.

«Компания, которая приобретает товары, работы или услуги у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учёте в России, и реализует их на территории РФ, определяет налоговую базу на дату перечисления денежных средств (п.1,2 ст.161 НК). Например, иностранный продавец поставил товары (работы, услуги) в 2018 году. Компания-налоговый агент перечислит ему оплату в 2019 году. НДС она рассчитает на дату оплаты по ставке 20/120.

Такой же порядок действует для организаций, которые арендуют государственное или муниципальное имущество.

Обратите внимание, что если ваша компания приобретает электронные услуги у иностранного поставщика, то с 1 января 2019 года вы также автоматически становитесь обязанными производить налоговый вычет. К таким услугам относятся, к примеру, предоставление прав на использование программ, рекламных услуг и площадок, техническая поддержка сайтов, хранение и обработка информации, использование доменов, доступ к поисковым системам (Google и др.). Список очень большой и особенно актуален для тех, кто занимается интернет-бизнесом.

Я лично уже столкнулась с данными изменениями в ходе работы с нашими клиентами, компанией «Отель Менеджмент», управляющей международной сетью отелей Hilton в Санкт-Петербурге. И так как владельцы этих отелей американцы, соответственно, весь пакет рекламных услуг и баз предоставляют они. Отсюда и новые правила по налоговому вычету. Хотя данная ситуация нетипичная, но охватывает немало современных компаний», — поделилась Елена Венгерова.

Смотрите также отчёт о прошлой встрече на данную тему.

Более подробно о том:

— как правильно работать в переходный период в связи с повышением ставки НДС;

— об основных изменениях при передаче имущественных прав;

— о проблемах компаний при камеральной проверке по НДС и рекомендациях бухгалтерам можете узнать, посмотрев видеозапись круглого стола «Актуальные вопросы по НДС» (форма заказа ниже).

Благодарим всех новых и уже знакомых нам участников «Бухгалтерской среды» за живое общение и ждём на наших дальнейших встречах в офисе аудиторско-консалтинговой группы «АМЛ Групп»!

Календарь «Бухгалтерских сред» на 2019 год.

Следите за новостями «АМЛ Групп» в социальных сетях: Facebook, В_Контакте

Отзывы участников

Заказать видеозапись мероприятия

---

Введите свои данные

Номер телефона:

Ваше имя:

Email: