Актуальные вопросы по НДС — тема «Бухгалтерской среды», собравшая максимальное количество участников за круглым столом аудиторско-консалтинговой компании «АМЛ Групп». И такой интерес вполне ожидаем, ведь налоговые изменения 2018-2019 волнуют сейчас всех бухгалтеров и руководителей среднего и крупного бизнеса.
Круглый стол для бухгалтеров
Изменения в налоговом законодательстве за исключением отдельных положений вступили в силу с 3 сентября 2018 года. Поправки в Закон №302-ФЗ затронули налог на имущество организаций, налог на прибыль и НДС.
10 октября в Санкт-Петербурге состоялся круглый стол для главных бухгалтеров и их помощников «Актуальные вопросы по НДС», ведущим спикером которого стала Елена Венгерова, внутренний аудитор ООО «АМЛ Групп».
Елена получила аттестат Минфин РФ в 2000 году, оставив деятельность главного бухгалтера, и все эти 18 лет успешно ведёт аудиторскую деятельность. Она провела более 700 проверок, в том числе в таких крупных организациях, как авиапредприятие «Пулково», концерн «Coca Cola», и практически во всех гостиницах Санкт-Петербурга. На основе своего опыта Елена Венгерова рада поделиться профессиональными советами в рамках круглых столов для бухгалтеров, которые теперь проходят еженедельно по средам в офисе компании «АМЛ Групп».
Обсуждение началось с самого волнующего бухгалтера вопроса о том, как правильно работать в переходный период в связи с повышением ставки НДС до 20% в 2019 году, как изменить документооборот и подготовиться к «подводным камням».
Необходимость дополнительных соглашений
«Мы рассмотрим 4 основных схемы заключения договоров и варианты того, как вас обезопасить от убытков при переходе на повышенную ставку НДС c 18% до 20%. У вас есть ещё целых 2 месяца, чтобы урегулировать свои вопросы с покупателями для изменения договоров, составить дополнительные соглашения об изменении цен.
1 схема: договоры, где вообще не упомянут НДС. Согласно законодательству, сумма, указанная в договоре, автоматически включает НДС. К таким договорам рекомендую заключить доп. соглашение, в котором нужно прописать сумму НДС с уточнением повышения ставки с 01.01.19 в соответствии со Ст. 167 НК РФ до 20%. Так вы себя обезопасите, когда при налоговой проверке запросят «первичку».
Есть ещё договоры с поставщиками, работающими по УСН. Здесь вам необходимо включить следующую фразу: «Цена определена с учётом всех налогов и сборов». То есть вы не просто определили стоимость договора поставки. Если вдруг такой поставщик потеряет свой спецрежим, то с вас никаких денег он потребовать не сможет, так как ему будет сразу выставлен НДС по новой ставке.
2 схема: договоры, где написана сумма и ставка. Здесь вы более защищены, но можно также для подстраховки заключить доп. соглашение с уточнением, что НДС включается в соответствии с законодательством. Это добавит вам уверенности, что сможете в полном объёме на эти 2% повышать стоимость данного договора.
3 схема: договоры с формулировкой «…в том числе НДС». То есть не идёт ссылка ни на ставку, ни на сумму. И коварство здесь в том, что поставщик не сможет автоматически повысить цену, так как размер налога был зафиксирован в договоре с твёрдой суммой. К таким договорам также лучше составить доп. соглашения с прописанной ставкой НДС 20%, если реализация пойдёт после 1 января 2019 года.
4 схема: договоры без учёта НДС. При таком варианте вы можете без оглядки на покупателя прибавить НДС, соответствующий дате отгрузки.
Во всех дополнительных соглашениях лучше всего разграничить ставки НДС по годам: 2018 год — 18%, с 2019-го — 20%.
Если покупатель не подписывает доп. соглашение, то вам придётся расчётным путём выделять НДС и подвинуться в цене, то есть потерять 2%», — разъяснил аудитор участникам круглого стола.
Нюансы авансов
«Вас ждёт ещё один подводный камушек, который пока многие не видят: так как все работают в основном по предоплате, скоро вы начнёте получать авансы под НДС18%, а реализация пойдёт в январе-феврале 2019 уже под 20%. И тут начнутся потери в 2%.
Имейте ввиду, если вы работаете по 100%-й предоплате, то вам надо в декабре ускорить январские отгрузки, чтобы как можно больше полученных авансов были «отфактурены» (произведена отгрузка, оказаны услуги, работы), и начисление пошло по старой ставке. Либо затянуть с авансами до января», — поделилась Елена Венгерова.
В ходе круглого стола обсудили также, как считать НДС в переходный период налоговым агентам, обозначили основные изменения НДС при передаче имущественных прав с 1 октября 2018 года. Вместе с внутренним аудитором «АМЛ Групп» бухгалтеры разобрали, что изменится для экспортёров, поговорили о применении онлайн-касс с 1 января 2019 года и об основных нарушениях ФНС при проверке НДС, которые не должны восприниматься как должное.
После основной части обсуждений состоялась живая дискуссия и разбор индивидуальных ситуаций. По окончании насыщенного круглого стола присутствующие получили сертификаты об участии.
Благодарим всех за столь неравнодушное общение и, как всегда, ждём по средам в нашем офисе для дальнейших решений бухгалтерских вопросов!
Присоединяйтесь к нам в социальных сетях: Facebook, В_Контакте
Отзывы участников
СТРОЙТЕ ВЫГОДНЫЙ БИЗНЕС С НАМИ!
Заказать видеозапись мероприятия
Введите свои данные
Ваше имя:
Email:
