2020 год начался, по обыкновению, с новыми законодательными поправками. О самых важных изменениях для руководителей малого и среднего бизнеса читайте в нашей подборке.
Неудержанный НДФЛ спишут с работодателя
По новым правилам, если компания в положенный срок не удержала с сотрудника налог на доход и не перечислила его в бюджет, восполнить пробел придётся из собственных средств. Об этом гласит Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
С 2020 года ИФНС вправе взыскать с организации неудержанный НДФЛ (п.9 ст. 226 НК), а также выставить штраф в размере 20% от суммы налога и потребовать оплатить пени.
Во избежание дополнительных затрат, бухгалтерам необходимо ещё более ответственно отнестись к расчётам по НДФЛ с работников.
Электронная отчётность
С 1 января 2020 года компании с численностью от 10 человек должны сдавать отчётность по НДФЛ и взносам в электронной форме. Ранее для сдачи данной отчётности от организации должны были получать доход минимум 25 человек. Изменения вступили в силу согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Также бухгалтерскую отчётность за 2019 год нужно будет сдавать не в Росстат, а в ИФНС и только в электронном виде (Федеральный закон от 28.11.2018г. № 444-ФЗ (в редакции от 26.07.2019) О внесении изменений в закон «О бухгалтерском учёте»).
От представления обязательного экземпляра бухотчётности в налоговую освобождаются:
— организации бюджетной сферы;
— ЦБ РФ;
— религиозные организации;
— организации, предоставляющие отчётность в Банк России;
— организации, чья отчётность содержит гостайну;
— организации из специального перечня Правительства.
Смотрите видеосеминар «Основные изменения 2019-2020 гг. Учётная политика на 2020 год».
Налог на имущество компании вырос
Если быть точнее, вырос не сам налог, а перечень объектов недвижимого имущества. С 1 января 2020 года компания должна будет платить налог по кадастровой стоимости без оглядки на то, учли его как основное средство или как товар.
Следуя Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, юрлица, как и ИП, должны оплатить налог в случае владения не просто домами и помещениями, а иными объектами недвижимости. В письме Минфина от 10.10.2019 № 03‑05‑05‑01/77851 сказано, что к иным объектам недвижимости относятся жилые помещения, садовые дома, жилые строения, гаражи и машиноместа, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках.
Есть смысл попробовать обжаловать кадастровую стоимость недвижимого имущества для снижения суммы налога.
Привлечение к субсидиарке сотрудников компании вместе с директором
Работники, отвечающие за финансы организации, теперь могут не избежать субсидиарной ответственности. В случае признания судом причастности сотрудника к налоговым преступлениям, ранее работавшая схема о подчинении генеральному директору и действий по его указанию может не сработать.
Такой вывод следует, исходя из определения Верховного суда от 07.10.2019 № 307-ЭС17–11745.
В рассматриваемом деле о банкротстве хотя экс-президент компании и подчинялся генеральному директору, ему всё же придётся платить по долгам организации.
Выиграть суд налоговикам помогли следующие моменты:
- по карточкам банковских счетов видно, что работник мог сам распоряжаться деньгами компании;
- в СМИ и перед налоговой службой он позиционировал себя как бенефициар;
- бывший сотрудник управляет и владеет фирмами, где находятся основные активы должника.
Здесь можно отметить положительный момент для гендиректора, который в случае привлечения к субсидиарной ответственности, сможет разделить её со своим ответственным сотрудником.
Смотрите видеосеминар «Субсидиарная ответственность».
Уплата налога на доходы при отказе от дивидендов
Если по итогам квартала или года на общем собрании в ходе распоряжения прибылью участник решает отказаться от дивидендов, начиная с 2020 года, этот факт не освобождает его от уплаты НДФЛ (письмо Минфина от 23.10.2019 № 03‑04‑06/81252).
Если собственник представил заявление о передаче дивидендов в пользу компании, то он фактически распорядился своими средствами. Следовательно, получил налогооблагаемый доход, считают законодатели.
В случае решения совладельца крупной доли отказаться от дивидендов в пользу компании, теперь, возможно, будет более выгодно их не назначать вовсе и найти иной способ для расчёта с другими участниками.
Можно сообщить онлайн о произволе силовиков
С 19 ноября 2019 года в тестовом режиме работает цифровая платформа . Согласно приказу Генпрокуратуры от 19.09.2019 № 665, электронные обращения предпринимателей будут рассматривать по новому регламенту.
Через данный сервис бизнесмены могут пожаловаться на давление правоохранителей и получить ответ не позднее 14 рабочих дней. Возможно продление срока ответа, в случае необходимости дополнительной проверки фактов о нарушении прав предпринимателя.
Налоговые консультации от АМЛ Групп
Мы поможем вашей компании исключить риски доначислений налогов и уголовной ответственности собственников и топ-менеджмента, а также подготовиться к проверке и допросу в налоговой инспекции.
Специалисты АМЛ Групп:
- проконсультируют по налогам и сборам;
- проведут аналог выездной налоговой проверки;
- сопроводят при налоговых проверках.
Читайте также:
