закон • АМЛ Бизнес Решения

Осенние изменения в НК РФ

admin — Tue, 05 Nov 2019 11:09:04 +0000

Осенние изменения в НК РФ обязывают бухгалтеров вести учёт по новым правилам. В Налоговый кодекс внесён ряд поправок, вступивших в силу с 29 сентября и 29 октября 2019 года.

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, вносящий изменения в 1 и 2 части НК РФ. Нововведения затронули порядок расчёта и сдачи отчётности, НДФЛ, страховые взносы, спецрежимы, правила зачёта и возврата переплаты, взыскания задолженности и налогового контроля.

Одни изменения вступили в силу с 29 сентября, другие – с 29 октября 2019 года, а третьи начнут действовать с 1 января 2020 года. Рассмотрим ниже уже действующие новые правила, непосредственно связанные с работой бухгалтерии.

Налоговые изменения с 29 сентября 2019 года

С 29 сентября 2019 года изменились правила по специальным налоговым режимам:

На УСН и ЕСХН стало возможным списывать расходы на приобретение недвижимости, даже если документы на регистрацию ещё не поданы. На упрощёнке новое правило нужно применять с расчёта авансовых платежей за 9 месяцев 2019 года, а на ЕСХН – с расчёта налога за 2019 год.
Нововведение распространяется на расходы по всем основным средствам вне зависимости от даты их приобретения и передач документов на регистрацию права собственности (статьи 346.5 и 346.16 НК РФ).
На УСН и ЕСХН субсидии, полученные в рамках господдержки малого и среднего предпринимательства и на содействие самозанятости безработных граждан (с 1 января 2019 года), теперь нужно отражать в доходах пропорционально расходам, а не единовременно и в полной сумме.
В статьях 346.5 и 346.17 НК РФ прописано, что данное правило касается не только субсидий, потраченных на оплату расходов, но и возмещающих расходы.
На ПСН при расчёте лимита сотрудников больше не надо учитывать занятых в деятельности на других режимах (ст. 346.43 НК РФ).

Налоговые изменения с 29 октября 2019 года

С 29 октября 2019 года начали действовать следующие правила:

После камеральной проверки 10 рабочих дней на зачёт и возврат налогов установлено считать с даты:
— фактического или планового завершения камеральной проверки;
— вступления в силу решения о выявленных нарушениях по результатам проверки (ст. 78 НК РФ).
Срок давности привлечения к ответственности считают со следующего дня после окончания налогового периода, когда было допущено нарушение:
— неуплата налогов по контролируемым сделкам и сделкам между взаимозависимыми лицами;
— невключение в налоговую базу долю прибыли контролируемой иностранной компании (ст. 113 НК РФ).
Для ИП, досрочно прекратившего деятельность на ПСН, установлен срок доплаты налога — 20 дней после снятия с учёта как плательщика (ст. 346.51 НК РФ). В случае переплаты, деньги вернут по общим правилам статьи 78 НК РФ.
Для граждан с 29 октября 2019 года:
— на налоговый учёт автоматически ставят с рождения (статьи 83 и 84 НК РФ);
— любые документы можно подать в налоговую и получить через МФЦ (статьи 21, 31, 52 и 80 НК РФ).

Есть вопросы по налогообложению, ведению бухгалтерии или правовые задачи?
Специалисты АМЛ Групп готовы помочь!

По вопросам консультации обращайтесь по тел. +7 (804) 555 11 04 (бесплатный звонок по РФ) или оставьте заявку на сайте, и мы с вами вскоре свяжемся.

Подписывайтесь на страницы АМЛ Групп в социальных сетях.

Сообщение Осенние изменения в НК РФ появились сначала на АМЛ Бизнес Решения.

Налоговые изменения

admin — Fri, 08 Feb 2019 08:15:00 +0000

Налоговые изменения за последние полгода требуют обязательных коррективов в работе руководителей, бухгалтеров и налоговых инспекторов. Что нужно учесть бухгалтеру в связи с основными нововведениями в НК РФ в 2018-2019 годах, рассказывает внутренний аудитор ООО «АМЛ Групп» Елена Венгерова.

Изменения в НК РФ — 2019

Для компаний и индивидуальных предпринимателей в 2019 году произошли важные перемены в учёте, порядке сдачи отчётности и уплаты налогов. О новых правилах налогового контроля, повышении налоговых ставок и других вступивших в силу, а также ожидаемых изменениях в налоговом законодательстве России, поговорили в рамках проекта «Бухгалтерская среда» аудиторско-консалтинговой компании «АМЛ Групп».

6 февраля в Санкт-Петербурге прошёл круглый стол для бухгалтеров на тему «Изменения в налоговом законодательстве в 2018-2019 гг.». Ведущим спикером встречи выступила Елена Венгерова, внутренний аудитор ООО «АМЛ Групп», аттестованный специалист с 2000-го года.

Изменение в налоговых проверках

«Федеральным законом от 03.08.2018 г. №302-ФЗ в части 1 НК РФ внесены новшества, связанные с проведением налоговых проверок. Сокращён общий срок камеральной проверки в п.2 Ст. 88 НК РФ в отношении деклараций по НДС с трёх до двух месяцев со дня её подачи.

Это, безусловно, позитивный момент для налогоплательщиков, у которых теперь появится возможность скорейшего получения из бюджета денежных средств в случае заявления права на возмещение НДС.

НО: ничего не мешает налоговому органу продлить срок, заподозрив «признаки» нарушения.

Также при повторной выездной проверке налоговый инспектор теперь вправе проверять только обоснованность уменьшения налога, то есть конкретные показатели, повлиявшие на изменение суммы налога или увеличение убытка (пп. 2 п. 10 Ст. 89 НК РФ)», — рассказал спикер круглого стола Елена Венгерова.

Елена напомнила и о новой обязанности инспектора вручать под роспись копию протокола свидетелю, вызванного на допрос в налоговый орган, о чём гласит п. 6 Ст. 90 НК РФ.

Помимо этого c участниками круглого стола были рассмотрены 8 вероятных причин вызова в налоговую, от самых безобидных до наиболее проблемных.

Полная версия «Бухгалтерской среды» доступна для просмотра на нашем Youtube-канале. Получить доступ

Изменения по НДС

«НДС ввели в России в начале 90-х. Когда-то ставка была 28%, в 1994 году её снизили до 20%, а в 2004 — до 18%. Основная ставка НДС с 01.01.2019 вновь составляет 20%.

НДС — основной налог федерального бюджета, который обеспечивает треть всех поступлений и находится на втором месте после нефтегазовых доходов.

Кому выгодно повышение ставки НДС? Крупному российскому бизнесу, это станет их еще одним конкурентным преимуществом. Порог по ускоренному способу возмещения НДС снизится с 7 млрд до 2 млрд.

Выгодно повышение НДС и для экспортёров, НДС возмещается из федерального бюджета, причём в больших размерах, например, химическая промышленность. Увеличение НДС выступит как дополнительная мотивация для предприятий, чтобы больше экспортировать.

Небольшое конкурентное преимущество получат те, кто не платит НДС – работающие на режимах УСН, ЕНВД», — уточнил аудитор.

Обсудили также особенности заключения договоров и работы по ним в переходный период, выплаты авансов с учётом увеличения ставки НДС до 20% и новый порядок подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям.

Приобрести видеозапись мероприятия можете, заполнив форму ниже.

Изменения в налоге на прибыль

Что касается налога на прибыль, здесь ещё с 1 октября 2018 года уточнены правила расчёта сомнительного долга, а с 1 января 2019 года регионам запретили устанавливать пониженные налоговые ставки (исключение: резиденты особой экономической зоны, участники региональных инвестиционных проектов). Помимо этого, согласно новому распоряжению, более чем в два раза расширен перечень оборудования, которое можно ускорено амортизировать.

В ходе встречи поговорили также о том, что с января 2019 года компаниям теперь не нужно платить налог на всё движимое имущество независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ).

О страховых взносах

Закончили круглый стол на оптимистичной ноте касательно страховых взносов.

«В 2019 году действующая ставка в 22% сохраняется бессрочно, а вот льготу для упрощенцев отменят. С 2020 года ставка по страховым взносам в ПФР составит 26%, а с 2021 года чиновники отказались от планового повышения взносов», — подытожила Елена Венгерова.

Благодарим всех участников встречи за активное обсуждение темы и ждём по средам на встречах с аттестованными аудиторами «АМЛ Групп»!

13 февраля приглашаем бухгалтеров в офис нашей компании на круглый стол «Бухгалтерский и налоговый учёт у лизингополучателя», ведущим спикером которого выступит внутренний аудитор ООО «АМЛ Групп», член СРО аудиторов «Российский союз аудиторов» Ольга Кудрявцева.

20 февраля по многочисленным заявкам Елена Венгерова вновь подробно обсудит «Актуальные вопросы по НДС».

Календарь «Бухгалтерских сред» на 2019 год.

Следите за новостями «АМЛ Групп» в социальных сетях: Facebook, В_Контакте

Заказать видеозапись мероприятия

Стоимость: 500 рублей

Введите свои данные

Ваше имя:

Email:

Сообщение Налоговые изменения появились сначала на АМЛ Бизнес Решения.

Изменения для бизнеса с 1 января 2019 года

admin — Mon, 14 Jan 2019 09:14:29 +0000

Изменения для бизнеса с 1 января 2019 года вступили в законную силу сразу по нескольким направлениям. Поправки коснутся условий регистрации и ликвидации бизнеса, налога на имущество, НДС, взносов в ОМС и пенсионное страхование, условий труда, торговли и гостиничного бизнеса.

Ставка НДС выросла до 20%

С 1 января 2019 года основная ставка НДС изменилась согласно Федеральному закону от 03.08.2018 №303-ФЗ. Теперь при отгрузках будут применяться следующие ставки:

20% — основная ставка (ранее 18%)
20/120 — расчётная ставка (ранее 18/118)
16,67% — расчётная ставка (ранее 15,25%)

Пониженные ставки – 10% и 0% от налоговой базы остались без изменения.

Подробнее о переходе на ставку НДС 20% говорили на «Бухгалтерской среде».

Бесплатная регистрация ИП и ООО

Регистрировать ИП или ООО теперь можно бесплатно при подачи электронной формы на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Помимо этого от госпошлины освобождаются юридические лица при регистрации изменений в учредительных документах, ликвидации компании вне процедуры банкротства и индивидуальные предприниматели – при прекращении деятельности.

Юрлица не будут платить налог на движимое имущество

Организации с января перестают платить налог на движимое имущество вне зависимости от того, попадало ли оно до 2019 года под льготу или нет.

Налог на недвижимость компании остался неизменным. Основанием для нововведений служит Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ.

Страхование вкладов и счетов микро- и малых предприятий

Ещё одно изменение коснулось государственного страхования банковских вкладов и счетов, которое распространилось теперь и на малый бизнеса (Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ).

При отзыве ЦБ лицензии у банка или вводе моратория на удовлетворение требований кредиторов компания сможет оперативно вернуть деньги в пределах 1,4 млн рублей. При этом неважно, размещены ли средства на счёте или во вкладе. Деньги будут переведены страховым агентством на счёт, указанный микро- или малым предприятием в заявлении о выплате, как и в существующей схеме для физических лиц и ИП.

Плательщики УСН, ПСН и ЕНВД на тарифе страховых взносов — 30%

Для малого и среднего бизнеса закончился срок действия пониженных тарифов страховых взносов – 20 %. Теперь плательщики УСН, ПСН и ЕНВД перешли на обычный тариф – 30%.

Исключение: благотворительные и некоммерческие организации на УСН, которым продлили льготу и в 2019 году.

Изменения произошли на основании Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ и Письма Минфина России от 01.08.2018 N 03-15-06/54260.

Штрафы за рабочие места без спецоценки

За рабочее место без спецоценки работодателю с января 2019 года грозит штраф от 5 до 80 тысяч рублей. На основании Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ, переходный период, при котором в определённых случаях можно было не проводить спецоценку, закончен.

Все организации и ИП должны провести специальную оценку рабочих в своём офисе. В противном случае компания будет оштрафована на сумму в размере от 60 до 80 тысяч рублей, генеральный директор или индивидуальный предприниматель – от 5 до 10 тысяч рублей.

Рост страховых взносов для ИП без работников

ИП без работников в 2019 году будут перечислять больше на пенсионное и медицинское страхование.

Взносы на ОМС составят 6884 рублей (ранее – 5840).

Перечисления на пенсионное страхование нужно рассчитывать, исходя из суммы годового дохода:

менее 300 тысяч рублей —29 354 рублей;
более 300 тысяч рублей — 29 354 рублей + 1% от превышающей суммы, но не более 234 832 рублей.

Новые обязанности товарных агрегаторов и продавцов

Для привлечения к ответственности в соответствии с Законом «О защите прав потребителей» владельцев торговых электронных площадок были внесены некоторые поправки (Федеральный закон от 29.07.2018 N 250-ФЗ).

Теперь торговые агрегаторы буду обязаны:

предоставлять потребителю информацию о себе и продавце;
отвечать за убытки потребителя, понесённые из-за неверной или неполной информации о товаре (исключение: случай предоставления информации продавцом);
возвращать по требованию потребителя предоплату, если товар не был передан вовремя.

Продавцы будут должны:

предоставлять владельцу агрегатора и размещать на своем сайте информацию о себе;
отвечать за исполнение заключённого через агрегатор договора, передачу товара ненадлежащего качества и нарушения при обмене товара.

Обязательная маркировка ряда товаров

С 1 января 2019 года вступает в силу Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р об обязательной маркировки ряда товаров. С 1 марта маркировке будет подлежать табачная продукция, с 1 июля – обувные изделия.

С 1 декабря 2019 года маркировать станет необходимым:

духи и туалетную воду;
пневматические резиновые шины и покрышки;
одежду, в том числе рабочую, из натуральной или композиционной кожи;
трикотажные блузки, блузы и блузоны;
пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия;
белье постельное, столовое, туалетное и кухонное;
фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Товары, подлежащие в указанные сроки обязательной маркировке, продавать без данного условия запрещено.

Обязательная классификация гостиниц

Все гостиницы, находящиеся на территории Российской Федерации, не могут работать без специального свидетельства в 2019 году, о чём гласит Федеральный закон от 05.02.2018 N 16-ФЗ, вступивший в силу также 1 января.

Свидетельства о классификации, полученные до 2019 года, переоформлять не надо. Штрафным санкциям за отсутствие свидетельства подлежат:

с 1 июля 2019 года — гостиницы, у которых больше 50 номеров;
с 1 января 2020 года — гостиницы, у которых больше 15 номеров;
с 1 января 2021 года — остальные гостиницы.

Размер суммы штрафа для юрлиц и ИП составит минимум 50 тысяч рублей, максимум – 1/25 годовой выручки за предшествующий выявлению нарушения период. Аналогичный штраф может быть установлен за указание несоответствующей категории в рекламе или названии гостиницы.

Таковы основные законодательные реалии, так или иначе влияющие на развитие бизнеса в России в 2019 году. Будьте бдительны, и удачи в делах!

Смотрите календарь бесплатных круглых столов для бухгалтеров от аудиторско-консалтинговой группы «АМЛ Групп» на 2019 год.

Видео мероприятий для руководителей бизнеса и работников финансовой сферы.

Сообщение Изменения для бизнеса с 1 января 2019 года появились сначала на АМЛ Бизнес Решения.