В соответствии с НК РФ компании, занимающиеся благотворительностью, имеют право на применение определенных налоговых льгот, а именно:
- Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) освобождаются от НДС;
- Благотворительная передача имущественных прав НДС не облагается. Основание – подпункт 12 п.3 ст.149 НК РФ. Таким образом, если Ваша компания в качестве пожертвования передаст детсаду (больнице) имущественные права (например, на строящееся здание), то НДС такая передача облагаться не будет;
- Расходы на социальную рекламу можно учесть для налога на прибыль, т.е норматив 1% от выручки к таким расходам не применяется (п.4 ст.264 НК РФ); Кроме того, безвозмездное производство и распространение социальной рекламы также не облагается НДС;
- Компенсации волонтерам НДФЛ не облагаются (п.3.1 ст.217 НК РФ);
- Благотворительная помощь «трижды» освобождена от НДФЛ. Так, льготируется оплата лечения инвалидов их общественными организациями, помощь детям-сиротам и детям из бедных семей от благотворительных фондов и религиозных организаций (п.10,26 ст.217 НК РФ). Подарки от физических лиц также освобождены от НДФЛ (п.18.1 ст.217 НК РФ);
- Социальный вычет по НДФЛ для взносов в благотворительные фонды (вычет для тех россиян, кто жертвует свои средства в благотворительные организации, т.е 13% от перечисленной в фонды суммы вы можете вернуть). К вычету по НДФЛ принимается не более 25% от общей суммы доходов, облагаемых по ставке 13%.
Чтобы оформить налоговую льготу, необходимо собрать перечень документов, утвержденный Минфином. В него входит договор с получателем помощи, копии документов, подтверждающих передачу благотворительных средств, а также бумаги, свидетельствующие о целевом использовании полученного нуждающимися капитала.
Одним из самых популярных способов оптимизации налоговой нагрузки в России по-прежнему остается благотворительность.
В российской практике в качестве способа оптимизации налогообложения можно выделить использование рентного закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФ). Это вполне надежный вариант построения бизнес-структуры внутри страны. Сформировав рентный фонд и поручив его в руки управляющей компании, предприниматель получает дивиденды, не делая новых вложений. Налог на прибыль уплачивается, когда средства, вырученные от сделки, поступают на счета пайщиков. Это дает отсрочку уплаты подоходного налога, что в долгосрочной перспективе приводит к значительному росту прибыли.
Оптимизировать налоговую нагрузку способно и разделение бизнеса, которое позволит вновь образованным компаниям воспользоваться упрощенной системой налогообложения. Правда, для этого важно удовлетворить некоторые критерии. Выручка предприятия не должна превышать 60 миллионов рублей (вернее, 79,74 миллионов, если учесть инфляцию). Остаточная стоимость основных средств может быть лишь до 100 миллионов рублей, а количество сотрудников – до 100 человек. Сомнение налоговых органов может возникнуть в том случае, если структуры будут оформлены на одно и то же лицо и по одному и тому же адресу. Еще одно условие – вновь появившиеся малые компании должны заниматься разной деятельностью, они не могут иметь одинаковый профиль.
Наконец, в пределах РФ скоро могут развиться свои «офшорные зоны». Особенно заманчивые условия установлены сейчас в Крыму и Севастополе. Эти территории приобрели статус Свободных экономических зон, компании-участники которых получат серьезные налоговые преференции.
